דוחות כספיים

דוחות כספיים: הבסיס לכל החלטה עסקית נכונה

ברוזנבלום הולצמן רואי חשבון, אנו רואים את הדוחות הכספיים לא רק כמסמכי חובה לרשויות – אלא כתשתית מהותית לניהול תקין, לצמיחה עסקית ושקיפות פיננסית. אנו רואים בדוחות הכספיים את ליבת הפעילות החשבונאית, כלי מרכזי המאפשר לנו וללקוחותינו להבין, לבקר ולתכנן את המהלכים העסקיים הבאים.

להלן סקירה לגבי מה הם הדוחות הכספיים, מדוע הם כה חשובים, למי הם מיועדים, כיצד אנו מפיקים אותם – וכיצד משרדנו, כמי שמבקר את הדוחות הללו, מבטיח את אמינותם ותקפותם.

מה הם דוחות כספיים?

דוחות כספיים הם מסמכים תקופתיים המסכמים את מצב העסק מבחינה פיננסית. אלו הם המסמכים הרשמיים שבהם מוצג המידע הכלכלי של החברה, בהתאם לכללי חשבונאות מקובלים – הן ברמה המקומית (כגון התקינה הישראלית) והן הבינלאומית (IFRS או US GAAP, בהתאם למבנה החברה).

הדוחות המרכזיים המופקים על ידנו:

• מאזן – מציג את הנכסים, ההתחייבויות וההון העצמי של החברה בנקודת זמן מסוימת.
• דוח רווח והפסד – מציג את התוצאות הכספיות של החברה לאורך תקופה מסוימת: הכנסות, הוצאות ורווחים.
• דוח על תזרימי מזומנים – מתאר את מקורות המזומנים והשימושים בהם, ומסייע להבין את הנזילות של החברה.
• דוח על השינויים בהון העצמי – מציג את התמורות שחלות בהון העצמי של החברה לאורך זמן.

אלו הם הדוחות המרכזיים, אך לעיתים אנו מפיקים גם דוחות נלווים נוספים, כמו ביאורים, דוחות סגמנטליים, או דוחות מותאמים לפי דרישות רגולטוריות שונות.

למי מיועדים הדוחות הכספיים?

כמי שמובילים את תחום הביקורת וההפקה של הדוחות הכספיים, אנחנו יודעים עד כמה הם רלוונטיים למגוון רחב של גורמים:

• מנהלי החברה ובעלי המניות – משתמשים בדוחות לצורך קבלת החלטות אסטרטגיות, תכנון תקציבי והערכת הביצועים.
• בנקים וגופים מממנים – הדוחות משמשים בסיס לקבלת אשראי ומימון. הם נבחנים בקפידה לצורך הערכת הסיכון והיכולת להחזר.
• רשויות המס והרגולציה – לצורך דיווח על חבות מס, עמידה ברגולציות, או העברת מידע לרשויות כגון רשות ניירות ערך או רשם החברות.
• משקיעים פוטנציאליים – בוחנים את הדוחות ככלי להערכת כדאיות ההשקעה.
• עובדים וארגוני עובדים – עשויים להתעניין במצב החברה לצורך הסכמים קיבוציים או משא ומתן.

אנחנו מבינים שכל אחד מהגורמים הללו בונה על כך שהמידע בדוחות אמין, מדויק, שקוף – ולכן אנו מקפידים על כל שלב בתהליך הפקתם ובדיקתם.

איך מפיקים את הדוחות?

הפקת דוחות כספיים היא תהליך הדורש דיוק, התמדה והיכרות מעמיקה עם המערכת החשבונאית של העסק. אנו מלווים את הלקוחות שלנו לאורך כל השנה, אך לקראת סיום שנת הכספים נכנסים לפעולה מספר שלבים:

1. איסוף נתונים חשבונאיים

אנו מבקשים מהחברה את הנתונים המעודכנים מתוך מערכת הנהלת החשבונות – ספרי החשבונות, תנועות בנק, שכר, חוזים, חשבוניות ועוד.

2. בקרת איכות וסיווג חשבונאי

כחלק מהשירות שלנו, אנחנו בודקים שהמידע הוזן כהלכה, ומסווגים אותו לפי התקנים הרלוונטיים. לא כל הוצאה נרשמת באותו האופן – וזהו המקום שבו נכנס הידע המקצועי שלנו.

3. הפקת הטיוטה הראשונית

בהתאם לכללים החשבונאיים, אנו בונים את הדוחות הראשוניים ומעבירים אותם לעיון הנהלת החברה. זהו שלב של דיאלוג, בו אנו מסבירים את הנתונים ומשקללים שיקולים רלוונטיים.

4. ביקורת הדוחות (במקרה של חברות מבוקרות)

אם מדובר בדוחות שיש לבקרם – אנו, כרואי החשבון המבקרים של החברה, מבצעים את הליך הביקורת: בדיקה מעמיקה, דגימות, התאמות ובחינה של תהליכים פנימיים.

5. חתימה והגשה

לאחר תיקונים ואישורים, אנו חותמים על הדוחות (במקרה של ביקורת או סקירה), והם מוגשים לגורמים הרלוונטיים – לרשות המיסים, לרשם החברות, למשקיעים או לכל גורם אחר.

תפקידנו כבקרי דוחות – ערך מוסף אמיתי

כמשרד רואי חשבון עם ניסיון של עשרות שנים, אנחנו לא רק מפיקים את הדוחות – אלא גם מעניקים להם את החותמת החשבונאית והמשפטית הנדרשת.

הביקורת שאנו מבצעים איננה פעולה טכנית בלבד. מדובר בבחינה ביקורתית של אופן ההתנהלות הפיננסית של החברה. אנו מביאים לשולחן את היכולת לגלות אי־התאמות, להבין מגמות עסקיות, להתריע על סיכונים, ולהמליץ על שיפורים בניהול הכלכלי של הארגון.

כחלק מכך, אנו מקפידים לעבוד בהתאם לתקני הביקורת המחמירים ביותר, תוך שמירה על אובייקטיביות מלאה ואמינות מוחלטת. חתימה של משרד רוזנבלום הולצמן על הדוחות הכספיים משדרת לגורמים החיצוניים כי מדובר בדוחות מהימנים, שנבדקו ונבחנו ביסודיות.

לסיכום: הרבה מעבר למספרים

אנחנו ברוזנבלום הולצמן מאמינים שדוחות כספיים הם הרבה יותר ממסמכים. הם תמונת מראה מדויקת של החברה – וחלון ראווה לשותפים, למשקיעים, ולמערכת הפיננסית כולה. כל מספר בטבלה מספר סיפור, ואנו אלה שדואגים שהוא יסופר באופן המקצועי והמהימן ביותר.

כאשר לקוח סומך עלינו להפיק ולבקר את הדוחות שלו – הוא יודע שיש לו שותף שמבין את המספרים, אך גם את המשמעות שמאחוריהם. ואנחנו כאן כדי להבטיח שהמספרים יעבדו לטובת העסק – ולא להיפך.